L’amortissement indirect d’une dette hypothécaire grâce à une assurance-vie
L’amortissement indirect d’une dette hypothécaire est une alternative intéressante à l’amortissement direct, système largement répandu à la fois pour les crédits hypothécaires et pour les prêts en général.
La principale différence entre ces deux systèmes est l’évolution de la dette. Celle-ci diminue progressivement dans le cas d’un amortissement direct, mais reste stable pendant une période déterminée pour être remboursée en une fois dans la variante indirecte.
Précisons tout d’abord qu’une dette présente les particularités fiscales suivantes : les intérêts sont déductibles du revenu imposable et le solde de la dette vient en diminution de la fortune fiscale du contribuable.
L’amortissement indirect est également réalisé par l’intermédiaire d’une assurance-vie. Le remboursement est donc nul pendant la durée de l’assurance et la dette reste au même niveau, tout comme les intérêts. Ces deux éléments permettent aux déductions fiscales liées au prêt de rester stables. De plus, si l’assurance-vie est conclue sous forme de prévoyance liée, les primes sont également déductibles du revenu imposable.
Les primes déductibles annuellement sont limitées à CHF 6’826.- pour les personnes qui sont affiliées à une institution de prévoyance du 2e pilier et à 20 % du revenu, mais au maximum à CHF 34’128.- pour les autres.
À l’échéance de l’assurance, le capital assuré permet de rembourser le prêt. Un impôt sur la prestation en capital est alors perçu.
Autres avantages de l’amortissement indirect : pendant toute la durée du contrat d’assurance, donc pendant la durée du prêt, l’emprunteur est au bénéfice d’une couverture en cas de décès. Dès lors, sa famille n’aura pas à subir les conséquences financières que pourrait entraîner son décès. De plus, les intérêts comptabilisés sur les primes d’assurance ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu, ni à l’impôt anticipé.